Exemple tableau de flux de trésorerie méthode directe

Un autre problème avec la complexité de la méthode directe est que toutes les transactions comptables affectent deux comptes. Cette méthode se traduit par la présentation des encaissements condensés et des décaissements de trésorerie. L`augmentation de $49000 de l`encaisse rapportée dans l`état des flux de trésorerie est en accord avec l`augmentation de $49 000 indiquée comme la variation du compte de caisse dans le bilan comparatif. Les flux de trésorerie provenant des secteurs du financement et des activités d`investissement seront identiques dans la méthode directe et indirecte. Si vous devez faire un rapprochement supplémentaire, pourquoi est-il appelé la méthode directe. Les partisans de la méthode directe soutiennent que la connaissance de la source spécifique des recettes de trésorerie opérationnelles et la finalité pour laquelle les paiements en espèces ont été effectués au cours des périodes passées sont utiles pour estimer les flux de trésorerie opérationnels futurs. Il s`agit de la façon dont les flux de trésorerie opérationnels sont dérivés. Le bénéfice net a été converti en flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles, comme expliqué précédemment. Les activités d`investissement et de financement sont déclarées exactement les mêmes sur les deux rapports. C`est à dire qu`il est plus cohérent avec l`objectif d`un état des flux de trésorerie-de fournir des informations sur les rentrées de fonds et les paiements en espèces-que la méthode indirecte, qui ne signale pas les recettes et les paiements en espèces opérationnels. En d`autres termes, il énumère les entrées de trésorerie, généralement les clients, et les sorties de trésorerie, généralement les employés, les vendeurs, etc. En d`autres termes, la méthode directe déduit des rentrées d`argent d`exploitation les décaissements opérationnels.

Les entreprises qui pratiquent la comptabilité d`exercice ne collectent pas et ne stockent pas les informations transactionnelles par client ou fournisseur. Gardez à l`esprit que ces formules ne fonctionnent que si les comptes débiteurs ne sont utilisés que pour les ventes de crédit et les comptes créditeurs sont uniquement utilisés pour les achats de compte de crédit. Une fois que la trésorerie nette provenant des activités opérationnelles est calculée, l`étape suivante consiste à déterminer si d`autres modifications des comptes de bilan ont provoqué une augmentation ou une diminution de la trésorerie. L`état des flux de trésorerie présentés à l`aide de la méthode directe est facile à lire car il énumère tous les principaux encaissements et paiements d`exploitation au cours de la période par source.

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